Spis treści
- Rząd zmienia progi PIT i stawkę CIT
- Limit ryczałtu spadnie do 250 tys. euro
- Piotr Juszczyk wylicza korzyści w PIT
- Monika Spotowska ocenia skutki zmian od 2027 roku
- FAQ
Rząd zmienia progi PIT i stawkę CIT
Premier Donald Tusk oraz minister finansów i gospodarki Andrzej Domański zapowiedzieli w środę zmiany w podatkach. Dzień później w wykazie prac legislacyjnych i programowych rządu opublikowano założenia projektu nowelizacji ustaw dotyczących PIT, CIT i podatku zryczałtowanego. Obecny próg podatkowy w wysokości 120 tys. zł ma wzrosnąć do 130 tys. zł. Pomiędzy 130 tys. zł a 150 tys. zł ma obowiązywać nowa stawka wynosząca 24 proc. Dochody powyżej 150 tys. zł byłyby objęte stawką 32 proc. Rząd wskazał, że rozwiązanie ma ograniczyć gwałtowny wzrost obciążeń występujący obecnie po przejściu ze stawki 12 proc. na 32 proc.
- Próg podatkowy ma wzrosnąć ze 120 tys. zł do 130 tys. zł.
- Nowa stawka PIT ma wynosić 24 proc. dla dochodów od 130 tys. zł do 150 tys. zł.
- Stawka 32 proc. ma obejmować podatników osiągających dochody powyżej 150 tys. zł.
- Danina solidarnościowa ma wzrosnąć z 4 proc. do 5 proc. i nadal dotyczyć osób zarabiających powyżej 1 mln zł.
- Stawka CIT dla firm osiągających przychody powyżej 50 mln euro ma wzrosnąć z 19 proc. do 22 proc.
- Limit ryczałtu ma zostać obniżony z 2 mln euro do 250 tys. euro.
„Proponuje się, aby zmiany te weszły w życie z dniem 1 stycznia 2027 r. i miały zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od tego dnia. Oznacza to, że zmniejszą się obciążenia podatkowe tej części podatników, którzy opodatkowują dochody według skali podatkowej. Zmiana ta będzie odczuwalna już w trakcie roku przy poborze zaliczek na podatek, a definitywnie zastosowana w rozliczeniu podatku za 2027 r.”
Limit ryczałtu spadnie do 250 tys. euro
Największa różnica pomiędzy obowiązującymi i planowanymi zasadami dotyczy limitu umożliwiającego wybór ryczałtu. Obecnie wynosi on 2 mln euro. Rząd chce obniżyć go do 250 tys. euro. Z danych za 2024 r. wynika, że 43 tys. podatników rozliczających się ryczałtem osiągnęło przychody przekraczające 250 tys. euro. Około 0,4 tys. z nich przekroczyło 2 mln euro. Przy wyborze ryczałtu w 2027 r. brane byłyby pod uwagę przychody uzyskane w 2026 r. Podatnik zachowałby tę formę rozliczenia, jeżeli nie przekroczyłyby one 250 tys. euro. Jednocześnie planowana stawka 17 proc. miałaby obejmować nadwyżkę przychodów ponad 300 tys. euro osiągniętą w 2027 r. lub w kolejnych latach.
„(…) w 2027 r. ryczałt będzie mógł wybrać podatnik, jeżeli jego przychody osiągnięte w 2026 r. nie przekroczyły 250 tys. euro. Natomiast wyższa stawka ryczałtu (17 proc.) będzie miała zastosowanie do przychodów ponad 300 tys. euro osiągniętych w trakcie 2027 r. i w trakcie kolejnych lat”
„Podkreślić należy, że nowa, wyższa 17-proc. stawka dotyczyć ma nadwyżki przychodów ponad 300 tys. euro, chociaż nowy limit warunkujący wybór ryczałtu zostanie obniżony do 250 tys. euro. Zatem różnica pomiędzy limitem warunkującym stosowanie ryczałtu a obowiązkiem opłacania wyższej 17-proc. stawki ryczałtu wynosi 50 tys. euro”
„uderzy w drobnych przedsiębiorców, także tych zatrudniających kilku pracowników, a dla których jest to wygodna i prosta metoda rozliczania się z fiskusem”
„Zacznie się kombinowanie, żeby to obniżenie limitu obejść. Nie będę zaskoczony, jeśli przedsiębiorcy będą dzielić prowadzoną działalność na kilka mniejszych podmiotów, żeby zmieścić się w nowym niższym limicie”
„jedną z najbardziej odczuwalnych zmian dla przedsiębiorców, znacznie istotniejszą niż sama korekta skali podatkowej”
„W praktyce oznaczałoby bowiem wykluczenie z tej formy opodatkowania dużej grupy osób prowadzących działalność gospodarczą o wysokich przychodach”
Piotr Juszczyk wylicza korzyści w PIT
Zestawienie przygotowane przez Piotra Juszczyka, doradcę podatkowego w inFakt opublikowane przez redakcję TVN 24, pokazuje różnice w miesięcznym i rocznym wynagrodzeniu netto po zmianie skali PIT. Przy pensji brutto od 8 tys. zł do 11,5 tys. zł miesięcznie tabela nie wykazuje korzyści. Pierwsza różnica pojawia się przy 11,9 tys. zł brutto i wynosi 4 zł miesięcznie oraz 44 zł rocznie. Od wynagrodzenia wynoszącego 14,8 tys. zł brutto miesięczna korzyść osiąga 300 zł, a roczna 3600 zł. Taką samą różnicę wskazano dla pensji brutto w wysokości 15 tys. zł, 17 tys. zł i 18 tys. zł.
| Brutto miesięcznie w zł | Netto miesięcznie dziś w zł | Netto miesięcznie po zmianie w zł | Różnica miesięcznie w zł | Różnica rocznie w zł |
|---|---|---|---|---|
| 8 000 | 5 784 | 5 784 | 0 | 0 |
| 8 500 | 6 125 | 6 125 | 0 | 0 |
| 9 000 | 6 465 | 6 465 | 0 | 0 |
| 9 500 | 6 806 | 6 806 | 0 | 0 |
| 10 000 | 7 147 | 7 147 | 0 | 0 |
| 10 500 | 7 488 | 7 488 | 0 | 0 |
| 11 000 | 7 829 | 7 829 | 0 | 0 |
| 11 500 | 8 169 | 8 169 | 0 | 0 |
| 11 900 | 8 438 | 8 442 | 4 | 44 |
| 12 000 | 8 489 | 8 510 | 21 | 252 |
| 12 200 | 8 591 | 8 647 | 55 | 666 |
| 12 500 | 8 744 | 8 851 | 107 | 1 287 |
| 13 000 | 8 998 | 9 176 | 177 | 2 129 |
| 13 500 | 9 253 | 9 465 | 212 | 2 543 |
| 14 000 | 9 508 | 9 754 | 246 | 2 957 |
| 14 500 | 9 762 | 10 043 | 281 | 3 372 |
| 14 700 | 9 864 | 10 159 | 295 | 3 537 |
| 14 800 | 9 915 | 10 215 | 300 | 3 600 |
| 15 000 | 10 017 | 10 317 | 300 | 3 600 |
| 17 000 | 11 035 | 11 335 | 300 | 3 600 |
| 18 000 | 11 544 | 11 844 | 300 | 3 600 |
| Źródło danych Piotr Juszczyk, doradca podatkowy w inFakt | ||||
- Przy 12 tys. zł brutto różnica wynosi 21 zł miesięcznie i 252 zł rocznie.
- Przy 12,5 tys. zł brutto różnica wynosi 107 zł miesięcznie i 1287 zł rocznie.
- Przy 13,5 tys. zł brutto różnica wynosi 212 zł miesięcznie i 2543 zł rocznie.
- Przy 14,5 tys. zł brutto różnica wynosi 281 zł miesięcznie i 3372 zł rocznie.
- Najwyższa różnica przedstawiona w tabeli wynosi 300 zł miesięcznie i 3600 zł rocznie.
Monika Spotowska ocenia skutki zmian od 2027 roku
Dochody osób korzystających z ryczałtu nie podlegają daninie solidarnościowej. Ta forma rozliczenia ma również inne zasady ustalania składki zdrowotnej. Po przekroczeniu 300 tys. zł przychodu, jej podstawę stanowi 180 proc. przeciętnego wynagrodzenia. W rezultacie składkę na tym samym poziomie płacą przedsiębiorcy osiągający przychody wynoszące 300 tys. euro i 2 mln euro. Według danych z 2024 r. daninę solidarnościową płaciło 39 tys. osób. Rząd chce podnieść jej stawkę z 4 proc. do 5 proc. Monika Spotowska wskazuje, że ograniczenie ryczałtu najmocniej dotknęłoby najlepiej zarabiających przedsiębiorców korzystających obecnie z tej formy opodatkowania.
„Obecnie ryczałt jest szczególnie atrakcyjny dla przedsiębiorców świadczących usługi o relatywnie niskich kosztach działalności, przede wszystkim w branży IT, doradczej, szkoleniowej, medycznej czy wśród przedstawicieli wolnych zawodów. Korzyść wynika nie tylko z często niższej efektywnej stawki podatku, ale również ze sposobu ustalania składki zdrowotnej, której wysokość jest ograniczona i nie zależy bezpośrednio od osiąganego dochodu”
„W rzeczywistości z tej formy opodatkowania korzystają również przedsiębiorcy o wysokich przychodach, którzy rozliczając się na zasadach ogólnych, płaciliby wyższe składki zdrowotne oraz daninę solidarnościową. Nierzadko ponoszą oni mniejsze obciążenia podatkowo-składkowe niż pracownicy z o wiele niższymi przychodami”
„Największymi przegranymi projektowanej reformy mogą okazać się właśnie najlepiej zarabiający przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. To właśnie oni odczują wzrost obciążeń w największym stopniu, przy jednoczesnym ograniczonym zakresie korzyści wynikających z obniżki PIT”
Planowane rozwiązania mają wejść w życie 1 stycznia 2027 r. i objąć dochody oraz przychody uzyskane od tego dnia. Zmiana skali PIT byłaby widoczna już podczas pobierania zaliczek w ciągu roku. Ostatecznie zostałaby uwzględniona w rozliczeniu za 2027 r. Osobny materiał opisuje także zwrot podatku dla seniorów po zakończeniu pracy. Aby cały pakiet mógł obowiązywać od początku 2027 r., ustawa musi zostać uchwalona i opublikowana przed końcem listopada br.
FAQ
Do jakiej kwoty ma wzrosnąć próg podatkowy?
Rząd chce podnieść obecny próg podatkowy ze 120 tys. zł do 130 tys. zł.
Kogo ma obejmować nowa stawka PIT wynosząca 24 proc.?
Stawka 24 proc. ma dotyczyć podatników osiągających dochody od 130 tys. zł do 150 tys. zł.
Do jakiej kwoty ma zostać obniżony limit ryczałtu?
Limit przychodów pozwalający wybrać ryczałt ma spaść z 2 mln euro do 250 tys. euro.
Ilu podatników przekroczyło w 2024 r. przychód wynoszący 250 tys. euro?
Według danych przedstawionych w założeniach projektu przychody przekraczające 250 tys. euro osiągnęło 43 tys. podatników rozliczających się ryczałtem.
Jak ma działać stawka ryczałtu wynosząca 17 proc.?
Wyższa stawka 17 proc. ma obejmować nadwyżkę przychodów ponad 300 tys. euro osiągniętą w 2027 r. i w kolejnych latach.
Jak zmieni się danina solidarnościowa?
Jej stawka ma wzrosnąć z 4 proc. do 5 proc. Daninę nadal mają płacić osoby zarabiające powyżej 1 mln zł.
Jak zmieni się stawka CIT dla największych firm?
Stawka CIT dla firm osiągających przychody przekraczające 50 mln euro ma wzrosnąć z 19 proc. do 22 proc.
Kiedy planowane przepisy mają wejść w życie?
Rząd zakłada, że nowe rozwiązania zaczną obowiązywać 1 stycznia 2027 r. Ustawa musi zostać uchwalona i opublikowana przed końcem listopada br.
Źródło: TVN24
Po przedstawieniu rządowych planów zmian w PIT i ryczałcie pojawił się kolejny etap sporu. Sejmowe poprawki do projektu podatkowego zostały później zakwestionowane w Senacie, dlatego nie należy traktować ich jako gotowych stawek.
